¿Puedo desgravarme el seguro médico como autónomo?

¿Puedo desgravarme el seguro médico un autónomo?

¿Qué requisitos debo cumplir?

Para que tu seguro de salud como autónomo sea un gasto deducible, tienes que incluirlo en la casilla 200 de tu declaración correspondiente a “Primas del seguro”. El gasto tiene que cumplir varias condiciones:

• Estar registrado en su contabilidad.
• Estar justificado (existe una factura).
• Figurar en la contabilidad.
• Estar vinculado a ti como profesional y a tu actividad.
• Corresponder al ejercicio fiscal sobre el que se declara (2025).
• Tributar en estimación directa -normal o simplificada-. Si tributas en régimen de estimación objetiva (en módulos) no podrás disfrutar de esta ventaja fiscal (artículo 30 de la  Ley 35/2006, de 28 de noviembre).

¿Cómo y cuánto puedo deducir mi seguro médico si soy autónomo?

Además de tu propio seguro, también puedes desgravarte el seguro de salud de otras personas incluidas en la póliza. En concreto, las primas de seguros de enfermedad satisfechas correspondientes a la cobertura de tu cónyuge (por matrimonio, no basta convivir) y tus hijos menores de 25 años que no obtengan el salario mínimo interprofesional. En cuanto a la cuantía máxima, queda fijada en el citado artículo 30 de la Ley 35/2006:

"5.ª Tendrán la consideración de gasto deducible para la determinación del rendimiento neto en estimación directa:

a) Las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el contribuyente en la parte correspondiente a su propia cobertura y a la de su cónyuge e hijos menores de veinticinco años que convivan con él. El límite máximo de deducción será de 500 euros por cada una de las personas señaladas anteriormente o de 1.500 euros por cada una de ellas con discapacidad”.

Por tanto, al desgravar el seguro médico, la base imponible se reduce en estas cantidades, calculadas a partir del número de hijos a tu cargo y de si tienen o no algún grado de minusvalía reconocido.

El tratamiento fiscal por comunidades, clave

Como ocurre con otras deducciones de seguros, el tratamiento fiscal en el caso de la desgravación del seguro de salud como autónomo es distinto según la zona geográfica en la que residas. De hecho, varía según si te encuentras en País Vasco (territorio foral), o en el territorio común o el territorio foral de Navarra.

País Vasco

Si vives en el País Vasco no puedes desgravar el seguro médico privado como autónomo ni como trabajador por cuenta ajena. No hay ventaja fiscal, en este sentido, para los autónomos residentes en esta comunidad. Se trata de uno de los territorios que cuentan con su propio régimen foral de financiación. 

Por tanto, no es un gasto deducible en el IRPF, no hay reducción de la base imponible y no hay exención como retribución en especie. Ni como autónomo ni como asalariado tienes ventaja fiscal por el seguro de salud privado en el País Vasco. 

Desgravar el seguro en el resto de los territorios

Pese a acogerse a un régimen foral, en Navarra se aplican las mismas condiciones fiscales que en el territorio común en lo que respecta al desgravamen del seguro de salud para autónomos. Así se especifica en el artículo 35.5 del Texto Refundido de la Ley Foral del IRPF de Navarra:

“Tendrán la consideración de gasto deducible para la determinación del rendimiento neto en estimación directa las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el sujeto pasivo en la parte correspondiente a su propia cobertura y a la de su cónyuge, así como a la de los descendientes por los que aquel tenga derecho a deducción por mínimo familiar. El gasto deducible máximo será de 500 euros por cada una de las personas señaladas anteriormente o de 1.500 euros por cada una de ellas con discapacidad”.

Para desgravar el seguro médico como autónomo en todo el territorio español (excepto País Vasco) hay que presentar el modelo 130 IRPF (para empresarios y profesionales en estimación directa, si se acogen al pago fraccionado) o el modelo 100 (declaración de la renta).

Ejemplo de deducción del seguro médico siendo autónomo

Veamos un ejemplo práctico y sencillo de cómo un trabajador por cuenta propia puede deducirse el seguro de salud. Imaginemos que es un autónomo en estimación directa y que vive en España (se le aplica el régimen fiscal general). Tiene los siguientes seguros médicos: 

• Seguro propio: 600 euros/año  
• Seguro cónyuge: 400 euros/año  
• Seguro hijo: 300 €euros/año  
• Total pagado: 1.300 euros 

La Ley le permite deducir máximo 500 euros por persona, de manera que:  

• El autónomo deduce 500 euros   
• El cónyuge deduce 400 euros 
• El hijo deduce 300 euros 
• Total gasto deducible = 1.200 euros 

Otras consideraciones

• Si el autónomo tiene 40.000 euros de ingresos y 10.000 euros de otros gastos, la base imponible con el seguro será: 30.000 euros – 1.200 euros = 28.800 euros 
• El ahorro depende del tipo que tenga el autónomo en el IRPF. Supongamos que es el 30 %, el ahorro fiscal sería 1.200 euros × 30 % = 360 euros 
• El resultado final es que el autónomo ha pagado 1.300 euros por el seguro médico, se deduce 1.200 euros, el ahorro real es de 360 euros y el coste “real” del seguro tras impuestos sería de 940 euros. 

Casos especiales (autónomo societario, módulos)

Existen dos supuestos que son especiales y conviene conocer bien su tratamiento fiscal: 

Autónomo societario

Si el seguro lo paga la empresa y es para el autónomo: se considera retribución en especie. Está exento de IRPF hasta 500 euros/persona (titular, cónyuge e hijos menores de 25 años). La empresa además lo deduce como gasto.

Autónomo en módulos

Si el seguro lo paga la empresa y es para el autónomo: se considera retribución en especie. Está exento de IRPF hasta 500 euros/persona (titular, cónyuge e hijos menores de 25 años). La empresa además lo deduce como gasto.

Diferencia entre gasto deducible vs deducción

Hay una distinción clave que conviene saber si quieres desgravarte tu seguro médico y eres autónomo: la diferencia entre gasto deducible y deducción. Un gasto deducible es un coste que puedes restar de tus ingresos antes de calcular el impuesto. Reduce la base imponible (lo que Hacienda considera que has ganado). Se aplica antes del impuesto y lo utilizan trabajadores autónomos y empresas. Ejemplo:  

• Ingresos: 30.000 euros 
• Gastos deducibles: 10.000 euros 
• Base imponible = 20.000 euros 

Una deducción se aplica cuando ya has calculado el impuesto. Reduce directamente la cuota del IRPF (lo que tienes que pagar). Se aplica después del impuesto. Lo utilizan todos los contribuyentes. Ejemplo:

• Cuota a pagar: 4.000 euros 
• Deducción: 500 euros 
• Pagas: 3.500 euros 

Preguntas frecuentes

Hemos abordado ya las claves del seguro de salud como gasto deducible para los autónomos. Pero hay otros aspectos secundarios que también vamos a tratar, a través de estas preguntas frecuentes. Si tienes alguna duda más específica, recuerda que la Agencia Tributaria dispone de varios canales de comunicación para resolverlas.

¿Qué ocurre si las primas del seguro médico superan el límite de deducción?

Si las primas abonadas por el seguro de salud superan los gastos deducibles, la cantidad excedente no se podrá deducir en ese ejercicio ni trasladar a futuras declaraciones. En estos casos, la parte no deducible se considera un gasto personal y no reduce la base imponible del IRPF del autónomo.

¿Puedo deducirme el seguro de salud de mi hijo si tiene menos de 25 años?

La normativa tributaria establece que los autónomos pueden deducir las primas del seguro de salud de sus hijos solo si estos tienen menos de 25 años, conviven con ellos y a su cargo. Esto significa que, aunque el hijo siga dependiendo económicamente del autónomo y continúe empadronado en el domicilio familiar, si ya ha cumplido los 25 años, el gasto del seguro de salud no podrá incluirse como deducible en la declaración de la renta del padre. En este caso, el autónomo solo podrá deducir su propia prima y, si procede, la de su cónyuge.

¿Qué otros seguros desgravan si soy autónomo?

Tienes la ventaja de poder incluir en la renta seguros que para el resto no son deducibles. Puedes desgravar el seguro de hogar si tienes la oficina en casa; el seguro de coche si lo usas para trabajar; el seguro de Responsabilidad Civil, si lo contratas para protegerte en el desempeño de tu actividad; y, por último, te puedes desgravar el seguro de vida: para Hacienda, está vinculado a tu actividad.

¿Cuándo no puede desgravarse la póliza médica?

Si eres un particular (no autónomo), si el seguro no está relacionado con tu actividad profesional, si estás en módulos (estimación objetiva). Por tanto, los seguros médicos no son deducibles de forma general, solo en casos como autónomos o seguros de empresa para trabajadores por cuenta ajena. 

¿Qué modelo hay que presentar para desgravarte el seguro médico?

Para desgravar el seguro médico como autónomo tienes que presentar el modelo 130 IRPF (para empresarios y profesionales en estimación directa, si se acogen al pago fraccionado) o el modelo 100 (declaración de la renta). 

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Contratar un seguro de salud siendo autónomo siempre es una buena idea. Porque puede paliar la falta de ingresos en caso de enfermedad que te impida trabajar con coberturas como el subsidio diario por hospitalización. Además, el poder evitar las largas listas de espera y las consultas saturadas es algo que cualquier trabajador autónomo, que depende de sí mismo y de su buena gestión del tiempo, apreciará.

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En resumen...

Los autónomos pueden deducir el seguro médico como gasto hasta 500 euros anuales por persona cubierta.

El límite asciende a 1.500 euros por persona en caso de discapacidad.

Incluye al autónomo, su cónyuge y sus hijos menores de 25 años que convivan con él.

Debe estar vinculado a la actividad económica y ser abonado por el propio autónomo.

No es una deducción directa en la cuota, sino un gasto deducible en el IRPF.